KDV TEVKİFATI YAPILMAZ.
Faturanın düzenlendiği ay tamamı gelir yazılacak.
Döviz cinsinden ödeme yapılmaz.
Böyle bir zorunluluk Yok Genel Kurul Toplantı ve Müzakere Defterinde karar alınması yerelidir.
Düzenlenecek faturada Konaklama vergisi hesaplanmaz. Konaklama vergisini otel ,motel vb. işletmeler hesaplar.
Bu günkü tarih den önceki tarihe Fatura düzenlenemez. Sevk irsaliyesi ile teslim edilen mal için 7 gün içinde fatura düzenlenir. (VUK Md. 231/5)
PAY DEFTERİ, YÖNETİM KURULU KARAR DEFTERİ, MÜDÜRLER KURULU KARAR DEFTERİ VE GENEL KURUL TOPLANTI VE MÜZAKERE DEFTERİNİN ELEKTRONİK ORTAMDA TUTULMASI ZORUNLULUĞU ÖZET BİLGİ: İşletmenin Muhasebesiyle İlgili Olmayan Ticari Defterlerin Elektronik Ortamda Tutulması Hakkında Tebliğ ile, ( Resmi Gazete 14/02/2025 /32813) 01 Temmuz 2025 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere aşağıdaki düzenlemeler yapılmıştır. 1. 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren Ticaret siciline tescil edilen kollektif, komandit, anonim, sermayesi paylara bölünmüş komandit ve limited şirketler ile kooperatiflere; pay defteri, yönetim kurulu karar defteri, müdürler kurulu karar defteri ve genel kurul toplantı ve müzakere defterini elektronik ortamda tutma zorunluluğu getirilmiştir. 2. 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren kuruluşu ticaret siciline tescil edilen bu şirketlerde defterler, şirketin ticaret siciline tescili ile birlikte eş zamanlı olarak sistemde oluşturularak aktif hale getirilecektir. 3. Bankalar, finansal kiralama şirketleri, faktoring şirketleri, tüketici finansmanı ve kart hizmetleri şirketleri, varlık yönetim şirketleri, SİGORTA ŞİRKETLERİ, anonim şirket şeklinde kurulan holdingler, döviz büfesi işleten şirketler, umumi mağazacılıkla uğraşan şirketler, tarım ürünleri lisanslı depoculuk şirketleri, ürün ihtisas borsası şirketleri, bağımsız denetim şirketleri, gözetim şirketleri, teknoloji geliştirme bölgesi yönetici şirketleri, 28/7/1981 tarihli ve 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanununa tabi şirketler ile serbest bölge kurucusu ve işleticisi şirketlerin kuruluşları, 1 Temmuz 2025 tarihinden itibaren elektronik ortamda defter tutma yükümlülüğü kapsamına girmektedirler. Bu şirketler, yükümlülüğün doğduğu tarihten itibaren en geç iki ay içinde Tebliği Eki-1’deki örneğe uygun düzenlenen bir kararla birlikte notere başvurarak fiziki defterlerin kapanış onayını yaptırmak zorundadırlar. 4. TEBLİĞ, HALEN FAALİYETTE BULUNAN TİCARET ŞİRKETLERİNE KARAR DEFTERLERİNİ ELEKTRONİK ORTAMDA TUTMA ZORUNLULUĞU GETİRMEMEKTEDİR. 5. Defterlerini elektronik ortamda tutmaya başlayan şirketler, her ne sebeple olursa olsun söz konusu defterlerini yeniden fiziki ortamda tutamayacaklardır. 6. Sistemde oluşturulan defterler üzerinde işlem yapma yetkisi, şirket yönetim organı veya yönetici ortaklar tarafından yönetim organı üyeleri, yönetici ortaklar veya üçüncü kişiler arasından belirlenecek sistem kullanıcısına aittir. Sistem kullanıcısı olarak birden fazlakişi belirlenebilecektir. 7. Sistem kullanıcısı, şirketin kuruluşunda Tebliğ Eki-2’deki örneğe uygun olarak fiziki ortamda hazırlanan veya MERSİS üzerinden elektronik ortamda oluşturulan ve şirket sözleşmesinde belirlenen yönetim organı üyeleri veya yönetici ortakların tamamı tarafından onaylanan bir formla belirlenir. 8. Fiziki olarak defter tutan şirketlerin elektronik ortamda pay defteri tutmaya başlayacağı durumlarda fiziki pay defterinde yer alan güncel durumu gösteren kayıtlar Kullanıcı tarafından elektronik pay defterine aktarılır. 9. Elektronik ortamda tutulan defterler için açılış ve kapanış onayı aranmaz. 10.Sistem üzerinde oluşturulan defterler şirketlerin kullanımına hazır halde elektronik defter dosyası formatında Ticaret Bakanlığı’nın bilgi sisteminde muhafaza edilir. 11.Sistemde, tüm işlemler kayıt tarihlerine göre üzerinde herhangi bir değişiklik yapılamayacak şekilde kayıt altında tutulur. 12.Elektronik genel kurul ve yönetim kurulu sistemleriyle entegrasyon sağlanana kadar elektronik ortamda düzenlenen kararlar Ticaret Bakanlığınca duyuru yapılana kadar sistem kullanıcısı tarafından Sisteme aktarılacaktır. Defterlere kayda dayanak fiziki karar tutanakları ve ilgili diğer belgelerin istenildiğinde ibraz edilmek üzere muhafaza edilmesi zorunludur. AŞAĞIDAKİ LİNKDEKİ DUYURUYU İNCELEYİNİZ. https://www.turmob.org.tr/ekutuphane/Read/fc8675ce-0a05-4353-aa35-3c200fa1f06e
Yapılan ödeme Kira ödememesidir. 1. Kiracı için GMSİ dır. Kira ödemesinden % 20 GV stopajı yapılacak ödeme bankadan olacak, Fatura düzenlenmez.
Hizmetten yararlanma Yurtdışında olması halinde KDV istisnası uygulanır. Bedeli döviz olarak gelmesi gerekir.
E-envanter defteri için başvuru yapılmış ise başka bir işleme gerek yok . Sistemden nasıl ulaşılacağı konusunda bilgimiz yok. GİB ile görüşünüz.
Sigortalı çalıştırılan bir işin veya işyerinin devri halinde, yeni işveren tarafından, en geç işin veya işyerinin devralındığı tarihi takip eden on gün içinde işyerinin işlem gördüğü Kurumun ilgili ünitesine işyeri bildirgesi verilmelidir. İşyeri bildirgesi dışında, çalışan sigortalılarla ilgili olarak nakil edilen işyerlerinden sigortalı işten ayrılış bildirgesi, yeni adresteki işyerinden ise sigortalı işe giriş bildirgesi verilmesi gerekir. Ancak işyerinin nakli halinde verilecek işten ayrılış ve işe giriş bildirgeleri için Kanunda süre belirtilmediğinden, bu bildirgeler için yasal süresi dışında Kuruma verilmesinden dolayı idari para cezası uygulanması gibi bir durum söz konusu değildir. Ancak işlemlerin doğru olması bakımından 10 gün geçirilmemelidir.
5510 sayılı Kanunun 4- 1/b kapsamında sigortalı ise (Anonim şirketlerin yönetim kurulu üyesi olan ortakları, diğer şirket ve donatma iştiraklerinin ise tüm ortakları) bu kişiye ödenecek huzur hakkı ödemesi sigorta primine tabi değildir. Dolayısıyla ödenen hakkı huzur 4a ya da 4b ye esas teşkil etmemektedir.
Kısa Çalışma yapılabilir. Kısa Çalışma Uygulaması Genel ekonomik, sektörel, bölgesel kriz, genel salgın ile zorlayıcı sebeplerle işyerindeki haftalık çalışma sürelerinin geçici olarak en az üçte bir oranında azaltılması veya süreklilik koşulu aranmaksızın işyerinde faaliyetin tamamen veya kısmen en az dört hafta süreyle durdurulması hallerinde, işyerinde üç ayı aşmamak üzere sigortalılara çalışamadıkları dönem için gelir desteği sağlayan bir uygulamadır. Kısa Çalışma Kapsamında; - İşçilere kısa çalışma ödeneği ödenmesi, - Genel Sağlık Sigortası primleri ödenmesi, hizmetleri sağlanmaktadır. İşyerinde Kısa Çalışma Uygulanabilmesi için; İşverenin; genel ekonomik, sektörel, bölgesel kriz, genel salgın veya zorlayıcı sebeplerle işyerindeki çalışma süresinin önemli ölçüde azaldığı veya durduğu yönünde İŞKUR’a başvuruda bulunması ve iş müfettişlerince yapılan uygunluk tespiti sonucu işyerinin bu durumlardan etkilendiğinin tespit edilmesi gerekmektedir. İşçinin Kısa Çalışma Ödeneğinden Yararlanabilmesi İçin; İşverenin kısa çalışma talebinin iş müfettişlerince yapılacak inceleme sonucu uygun bulunması, Kısa çalışmaya tabi tutulan işçinin kısa çalışmanın başladığı tarihte çalışma sürelerini ve prim ödeme şartlarını sağlamış olması, İş müfettişlerince yapılacak inceleme sonucu kısa çalışmaya katılacaklar listesinde işçinin bilgilerinin bulunması, gerekmektedir.
Kıdem Hesabının iki yöntemle yapılması mümkündür; Bunlardan birincisi: Kısmi süreli hizmet akdiyle çalışan bir işçinin kıdem tazminatının hesabında, işçinin fiilen çalıştığı yani, günlük çalıştığı saatinin toplanarak 7,5 saate bölünerek kaç güne tekabül ettiği ve bulunan gün sayısının da 365 güne bölünmek suretiyle kıdem tazminatı hesabının yapılmasıdır. İkincisi ise: Kısmi süreli hizmet akdiyle çalışan bir işçinin, hizmet akdinin başlangıç ve sona erdiği tarihleri arasındaki sürenin toplamı esas alınarak bu sürenin tamamı üzerinden kıdem tazminatı hesabının yapılmasıdır.
Fatura olmadan alış kaydı yapılmaz. KDV indirilmez.
Ortaklar dahil her TC Vatandaşı Tasfiye memuru olabilir. (TTK Md.536-643)
Tasfiye sonu bilançosu sıfır olmaz. Tasfiye sonu bilançosunda en az 102-500-varsa 360 -361 hesaplar yer alır.
Basit usul mükelleflerinin işlemleri için GVK 215 sayılı tebliği inceleyiniz. Basit usul mükellefleri 3.000 TL kadar kağıt fatura ,e- arşiv fatura ve PSF i düzenler Daha önceki sorunuzda da belirtildiği gibi Basit usule tabi mükellefler teslimlerinde KDV tahsil etmezler KDVK Md.17/4-a maddesini bir kez daha inceleyiniz. .
Gider pusulasında GV stopajı ve KDV hesaplanmaz.
Meslek mensupları Tasfiye memuru olmaz. Tasfiyedeki firmanın defterini tutabilir. Beyannamelerini gönderebilirsiniz.
Yeniden değerleme işlemi yapılamaz. 01/01/2025 tarihi itibari ile Enflasyon düzeltmesi yapılması gerekirdi.
Tasfiye memurunu içinde Gerçek faydalanıcı bildirimi verilecek.
Doktorun yanında çalışmanıza bir engel yok. Ancak mesleki konumunuz ile Doktorun DBS den defteri tutma ve beyannamelerini gönderme yetkiniz yok.
Bu konuda bilgimiz yok.
Aynı iş kolunda devam ediliyor ise Bilanço esasına göre defter tutulacak e- fatura düzenleyecek. Farklı iş kolunda işe başlamış ise DBS den işletme defteri tutulacak.
Basit usulde vergi mükellefleri KDV hesaplamazlar . Teslimleri KDV den istisnadır. ( KDVK Md.. 17/4-a) KDV beyannamesinde özel bir alanda beyan veya bildirim yapılmaz.
UTTS yazmayan faturalar kayda alınmaz. Kiralanan taşıtlara da UTSS takılması gerekir.
Düzenlediğiniz yanlış faturayı kayıtlar almayınız. yeni düzenlenecek faturada kayda alınmayan faturanın bilgisi yazılır.
Meslek mensupları Tek bir il de Büro açabilir.
Özel bir bildirim yapılmaz. Mükellefiyetin kapatılması yeterlidir. Beratlar normal sürelerinde gönderilecek.
SMMM olarak GV mükellefiyetiniz olduğu için ; Birden fazla ortaklı Mesleki şirkete ortak olabilirsiniz. Yönetimlerinde yer alamazsınız.
Tamamı gider yazılır.
Özel bir bilgi verilmez. Mükellefiyetin kapatılması ile Sistem kapanış yapıldığını zaten otomatik olarak görmektedir.
İHRAÇ KAYITLI MAL TESLİMİ MUHASEBE KAYDI ———————————-/—————————— 120-ALICILAR xxxxxx 192-DİĞER KDV 100 600- Y.İÇİ SATIŞLAR XXXXX 391-HESAP.KDV 100 İhraç kayıtlı satış faturası —————————————/————————————— 391 100 392 TECİL EDİLE.KDV 100 KDV Beyannamesi verilmesi ile yapılacak kayıt —————————————/————————————— 392 100 192 100 GÇB nin ihracatçıdan gelmesi ile terkin yapılması --------------------/----------------------------------------------
Mesleki sözleşmelerin oluşumu sevk ve idaresi Türmob tarafından yapılmaktadır. Türmob ile görüşünüz .Bizim müdahale etme yetkimiz yok.
Yeni mükellefiyet tesisinde sonra ; Müşteri ile GİB ve Türmob sözleşmeleri ilk beyannamenin gönderileceği tarih den önce yapılması gerekir. Sözleşmelerin feshi 15 gün içinde yapılacak.
PAY DEFTERİ, YÖNETİM KURULU KARAR DEFTERİ, MÜDÜRLER KURULU KARAR DEFTERİ VE GENEL KURUL TOPLANTI VE MÜZAKERE DEFTERİNİN ELEKTRONİK ORTAMDA TUTULMASI ZORUNLULUĞU ÖZET BİLGİ: İşletmenin Muhasebesiyle İlgili Olmayan Ticari Defterlerin Elektronik Ortamda Tutulması Hakkında Tebliğ ile, ( Resmi Gazete 14/02/2025 /32813) 01 Temmuz 2025 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere aşağıdaki düzenlemeler yapılmıştır. 1. 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren Ticaret siciline tescil edilen kollektif, komandit, anonim, sermayesi paylara bölünmüş komandit ve limited şirketler ile kooperatiflere; pay defteri, yönetim kurulu karar defteri, müdürler kurulu karar defteri ve genel kurul toplantı ve müzakere defterini elektronik ortamda tutma zorunluluğu getirilmiştir. 2. 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren kuruluşu ticaret siciline tescil edilen bu şirketlerde defterler, şirketin ticaret siciline tescili ile birlikte eş zamanlı olarak sistemde oluşturularak aktif hale getirilecektir. 3. Bankalar, finansal kiralama şirketleri, faktoring şirketleri, tüketici finansmanı ve kart hizmetleri şirketleri, varlık yönetim şirketleri, SİGORTA ŞİRKETLERİ, anonim şirket şeklinde kurulan holdingler, döviz büfesi işleten şirketler, umumi mağazacılıkla uğraşan şirketler, tarım ürünleri lisanslı depoculuk şirketleri, ürün ihtisas borsası şirketleri, bağımsız denetim şirketleri, gözetim şirketleri, teknoloji geliştirme bölgesi yönetici şirketleri, 28/7/1981 tarihli ve 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanununa tabi şirketler ile serbest bölge kurucusu ve işleticisi şirketlerin kuruluşları, 1 Temmuz 2025 tarihinden itibaren elektronik ortamda defter tutma yükümlülüğü kapsamına girmektedirler. Bu şirketler, yükümlülüğün doğduğu tarihten itibaren en geç iki ay içinde Tebliği Eki-1’deki örneğe uygun düzenlenen bir kararla birlikte notere başvurarak fiziki defterlerin kapanış onayını yaptırmak zorundadırlar. 4. TEBLİĞ, HALEN FAALİYETTE BULUNAN TİCARET ŞİRKETLERİNE KARAR DEFTERLERİNİ ELEKTRONİK ORTAMDA TUTMA ZORUNLULUĞU GETİRMEMEKTEDİR. 5. Defterlerini elektronik ortamda tutmaya başlayan şirketler, her ne sebeple olursa olsun söz konusu defterlerini yeniden fiziki ortamda tutamayacaklardır. 6. Sistemde oluşturulan defterler üzerinde işlem yapma yetkisi, şirket yönetim organı veya yönetici ortaklar tarafından yönetim organı üyeleri, yönetici ortaklar veya üçüncü kişiler arasından belirlenecek sistem kullanıcısına aittir. Sistem kullanıcısı olarak birden fazlakişi belirlenebilecektir. 7. Sistem kullanıcısı, şirketin kuruluşunda Tebliğ Eki-2’deki örneğe uygun olarak fiziki ortamda hazırlanan veya MERSİS üzerinden elektronik ortamda oluşturulan ve şirket sözleşmesinde belirlenen yönetim organı üyeleri veya yönetici ortakların tamamı tarafından onaylanan bir formla belirlenir. 8. Fiziki olarak defter tutan şirketlerin elektronik ortamda pay defteri tutmaya başlayacağı durumlarda fiziki pay defterinde yer alan güncel durumu gösteren kayıtlar Kullanıcı tarafından elektronik pay defterine aktarılır. 9. Elektronik ortamda tutulan defterler için açılış ve kapanış onayı aranmaz. 10.Sistem üzerinde oluşturulan defterler şirketlerin kullanımına hazır halde elektronik defter dosyası formatında Ticaret Bakanlığı’nın bilgi sisteminde muhafaza edilir. 11.Sistemde, tüm işlemler kayıt tarihlerine göre üzerinde herhangi bir değişiklik yapılamayacak şekilde kayıt altında tutulur. 12.Elektronik genel kurul ve yönetim kurulu sistemleriyle entegrasyon sağlanana kadar elektronik ortamda düzenlenen kararlar Ticaret Bakanlığınca duyuru yapılana kadar sistem kullanıcısı tarafından Sisteme aktarılacaktır. Defterlere kayda dayanak fiziki karar tutanakları ve ilgili diğer belgelerin istenildiğinde ibraz edilmek üzere muhafaza edilmesi zorunludur. AŞAĞIDAKİ LİNKDEKİ DUYURUYU İNCELEYİNİZ. https://www.turmob.org.tr/ekutuphane/Read/fc8675ce-0a05-4353-aa35-3c200fa1f06e
"Şahız şirketi" diye bir kavram olmaz. "Gelir Vergisi Mükellefiyeti " olur. Yeni açılacak GV mükellefiyetin için BİLANÇO usulüne göre defter tutulacak. Bilanço usulüne göre defter ; e-defter olarak tutulacak GİB na e defter başvurusu yapılacak Envanter defteri kağıt ortamda tasdiki yapılabilir veya e-envanter defteri için GİB na başvuru yapılır.
KDV hesaplanmaz. "Hizmet ihracı" istisnası uygulanır.
2 meslek mensubu aynı büroda faaliyet de bulunabilir.
Basit usulde mükellef olabilmek için GVK 47 ve 48. maddelerdeki şartların olması gerekir. İlgili Maddeleri inceleyiniz.
Ticari işletmeler ile aynı yerde mesleki faaliyette bulunulmaz. SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİR VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLERİN ÇALIŞMA USUL VE ESASLARI HAKKINDA YÖNETMELİK RESMİ GAZETE 03/01/1990 Sayı; 20391 Büro Edinme Zorunluluğu Madde 14 - Her meslek mensubu meslekî faaliyetine başlamadan önce bağlı olduğu oda bilgisinde iş yeri açmak zorundadır. Büro standartları ve buna ilişkin usul ve esaslar Birlik Genel Kurulu'nda belirlenir. Açılan işyerleri bağımsız büro şeklinde olup, başka bir serbest meslek faaliyeti veya ticarethane ile iç içe olamaz. meslekî faaliyetler aynı zamanda ev olarak kullanılan ikametgâhlarda yürütülemez. Bir meslek mensubunun birden fazla bürosu olamaz. Birlikte çalışan meslek mensupları da ayrı büro edinemezler
Hizmet den yararlanma yurtdışında olması halinde Hizmet ihracatı istisnası uygulanır.
Mevcut mükellefiyetinizi (Şahız mükellefiyeti şirket değildir) kapatmak şartı ile Bağımlı çalışacağınız şirketin Beyannamelerini gönderebilmeniz için Odadan alacağınız üye kayıt belgesi ile Şirket yetkilisi VD başvuru yapacak Şirket adına şifre alınacak. Detaylı bilgi için VUK 340 seri nolu genel tabiliğini inceleyiniz.
Tasfiye sonunda Enflasyon düzeltmesi yapılmaz.
e-envanter defteri tutulabilmesi için GİB e başvuru yapılması gerekir. defter tutulmadığı için VUK 352 maddeye göre usulsüzlük cezası kesilir ve re' sen takdir işlemi yapılır.
Müşterinizin vergi borcu size neden rücu etsin ? Meslek mensupları müşterilerinin devlete veya özele olan borcundan dolayı sorumlu olmaz.
Bu konuda bilgimiz yok. Luca ile görüşünüz.
Sorunuz anlaşılamamıştır.
Sigortalıların prime esas kazanç tutarlarının hesaplanması sırasında, ücret dışındaki diğer ödemeler öncelikle ödendiği ayın kazancına dâhil edilecektir. Ücret dışında sigortalılara ödenmekte olan prim, ikramiye gibi her türlü ödemeler, ödemenin yapıldığı ayın kazancına dâhil edilerek prime tabi tutulmaktadır. Ancak, sözü geçen ödemelerin ücret ile birleştirilerek prime tabi tutulması durumunda, bazı sigortalıların aylık prime esas kazançları tutarı, prime esas kazancın üst sınırını aşabilmektedir. Bu durumda, sigortalılara, ücretinin yanı sıra prime esas kazanca dâhil edilebilecek nitelikte ücret dışında ödeme yapılması halinde, bu nitelikteki kazançlar, prime esas günlük kazanç üst sınırının otuz katı aşılmamak kaydıyla prime tabi tutulacak, buna karşın her iki kazanç toplamının üst sınırı aşması halinde, ücret dışındaki ödemenin üst sınırı aşan kısmı, 5510 Sayılı Kanun’un 82. maddesi hükmü de dikkate alınarak en fazla takip eden iki ayın prime esas kazanç tutarına dâhil edilecektir prime esas kazancı=0 TL Prim ikramiye kısmına tutarlar yazılmalı işçi çalışmamıştır işaretlenmelidir.