570 ve 590 hesap 500 hesaba virmanı olur. GV mükelleflerinin yıllık GV ödemeleri için deftere kayıt yapılmaz. Vergiler şahsi vergi olup mükellef kendi cebinden kerdi karından veya tasarruf mevduatı olan bankasından öder.
Taşınmaz 15..07.2023 tarihinden önce aktife kaydedilmiş ve bu tarih den sonra satılması halinde;(TAŞINMAZ DAN KİRA GELİRİ ELDE EDİLMİYOR İSE) 7456 sayılı kanunun “22 nci maddesiyle Kurumlar Vergisi Kanununa eklenen eklenen Geçici 16 ncı madde” ile “8 inci maddesiyle Katma Değer Vergisi Kanununa eklenen Geçici 43 üncü madde” göre; KVK Geçici 16: “Bu maddenin yürürlüğe girdiği tarihten (15/07/2023) önce kurumların aktifinde yer alan taşınmazlar için 5 inci maddenin birinci fıkrasının (e) bendinin bu maddeyi ihdas eden Kanunla değiştirilmeden önceki hükümleri uygulanır. Şu kadar ki, bu Kanunun 5 inci maddesinin birinci fıkrasının (e) bendinde yer alan %50 oranı, bu maddenin yürürlüğe girdiği tarihten (15/07/2023) sonra yapılacak taşınmaz satış kazançları için %25 olarak uygulanır." Yani 15.07.2023 tarihinden önce aktife kaydedilmiş ve 15.07.2023 tarihinden sonra satılmış veya satılacaksa, gerekli şartları sağladığı takdirde bu satıştan elden edilen kurum kazancının %25’İ KURUMLAR VERGİSİNDEN İSTİSNA OLACAKTIR. KDVK Geçici 43: “Bu maddenin yürürlük tarihinden önce kurumların aktifinde yer alan taşınmazlar için bu maddeyi ihdas eden Kanunla, bu Kanunun 17 nci maddesinin (4) numaralı fıkrasının (r) bendinde yapılan değişiklik öncesi hükümler uygulanır.” Bu hükme göre ; 15.07.2023 tarihinden önce aktife kaydedilmiş ve bu tarih den sonra satılması halinde; gerekli şartları sağladığı takdirde BU SATIŞ BEDELİNİN TAMAMI KATMA DEĞER VERGİSİNDEN İSTİSNA OLACAKTIR.
Taşınmaz 15..07.2023 tarihinden önce aktife kaydedilmiş ve bu tarih den sonra satılması halinde;(TAŞINMAZ DAN KİRA GELİRİ ELDE EDİLMİYOR İSE) 7456 sayılı kanunun “22 nci maddesiyle Kurumlar Vergisi Kanununa eklenen eklenen Geçici 16 ncı madde” ile “8 inci maddesiyle Katma Değer Vergisi Kanununa eklenen Geçici 43 üncü madde” göre; KVK Geçici 16: “Bu maddenin yürürlüğe girdiği tarihten (15/07/2023) önce kurumların aktifinde yer alan taşınmazlar için 5 inci maddenin birinci fıkrasının (e) bendinin bu maddeyi ihdas eden Kanunla değiştirilmeden önceki hükümleri uygulanır. Şu kadar ki, bu Kanunun 5 inci maddesinin birinci fıkrasının (e) bendinde yer alan %50 oranı, bu maddenin yürürlüğe girdiği tarihten (15/07/2023) sonra yapılacak taşınmaz satış kazançları için %25 olarak uygulanır." Yani 15.07.2023 tarihinden önce aktife kaydedilmiş ve 15.07.2023 tarihinden sonra satılmış veya satılacaksa, gerekli şartları sağladığı takdirde bu satıştan elden edilen kurum kazancının %25’İ KURUMLAR VERGİSİNDEN İSTİSNA OLACAKTIR. KDVK Geçici 43: “Bu maddenin yürürlük tarihinden önce kurumların aktifinde yer alan taşınmazlar için bu maddeyi ihdas eden Kanunla, bu Kanunun 17 nci maddesinin (4) numaralı fıkrasının (r) bendinde yapılan değişiklik öncesi hükümler uygulanır.” Bu hükme göre ; 15.07.2023 tarihinden önce aktife kaydedilmiş ve bu tarih den sonra satılması halinde; gerekli şartları sağladığı takdirde BU SATIŞ BEDELİNİN TAMAMI KATMA DEĞER VERGİSİNDEN İSTİSNA OLACAKTIR. YUKARIDAKİ AÇIKLAMAYA GÖRE KV ve KDV istisnası uygulanmaz. Satıştan elde edilen kazanç 549 HESABA yazılır 3. yılın sonunda dönem kazancına ilave edilir. Yenileme fonuna aktarılan satış karının, üç yıl içerisinde yeni bir iktisadi kıymet iktisabında kullanılmaması, bu süre içerisinde işin terki, devri veya işletmenin tasfiyesi halinde veya yeni iktisadi kıymetin itfasının tamamlanması neticesinde fonda bir tutar kalması halinde söz konu tutarın kurumlar vergisi matrahına ilave edilmesi icap etmekte olup kurumlar vergisinin ödenmesinden sonra ise söz konusu karın sermayeye ilave edilmesi mümkündür. KDV oranı % 20 dir.
GİB den ARACILIK SÖZLEŞMESİ yaparak beyannameyi gönderebilirsiniz.
(II) Sayılı Listenin 18’inci sırasında yapılan değişiklik ile, Sağlık Bakanlığı tarafından ruhsatlandırılan veya ithaline izin verilmiş “Özel Tıbbi Amaçlı Gıdaların” 15/11/2024 tarihinden itibaren tesliminde %10 KDV oranı uygulanacaktır.
Kamuya yararlı derneklere yapılan bağış ve yardımlar kurum kazancını % 5 indirilir. kamuya yararlı olmayan derneklere yapılan bağış ve yardımlar KKEG olur. SGK konusunda indirimlerin mevzuat da yeri yok.
herhangi bir işletmede staj yapan öğrencilere en az stajyer ücretinin ödenmesi gerekmektedir. Stajyer ücretleri ve stajyer çalıştıran işletmelere verilecek destek tutarları hakkında 05.01.2022 tarih ve 31710 sayılı Resmî Gazete'de 5063 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı bulunmaktadır. Aday çırak ve çıraklar ile işletmelerde mesleki eğitim gören, staj veya tamamlayıcı eğitime devam eden öğrencilerin ücretleri, aynı zamanda devlet katkısı ödemelerinin süresi hakkında düzenlemeler şu şekildedir: - 3308 sayılı Mesleki Eğitim Kanunu'na göre, aday çırak ve çıraklar ile işletmelerde mesleki eğitim gören, staj veya tamamlayıcı eğitime devam eden öğrencilere yapılacak ödemeler asgari ücretin net tutarının %30'undan az olamayacağına dair karar alınmıştır. - Kalfalık yeterliğini kazanan mesleki eğitim merkezi son sınıf öğrencilerine yapılacak ödemeler brüt asgari ücretin %50'sinden az olamayacaktır. Mesleki eğitim merkezi programı dışındaki okul ve kurumlarda öğrenim gören öğrencilere ödenebilecek en az ücretin belirli bir kısmı işverenlere destek olarak devletçe karşılanmaktadır. Buna göre, yirmiden az personel çalıştıran işletmeler için ödenen ücretin üçte ikisi, yirmi ve üzerinde personel çalıştıran işletmeler için ödenen ücretin üçte biri; mesleki eğitim merkezi programına devam eden öğrencilere ödenen ücretin ise tamamı işverenlere destek olarak ödenecektir. Söz konusu teşvik stajyer istihdamını özendirmesi açısından işverenlere ödenmektedir.
Zorunlu staj dosyası ilgili okuldan istenmeli ve kişinin okul tarafından sgk girişi yapılmalıdır.
Her iki tür de de işlem yapabilir.
Kira ödenmeyecek ise GV stopajı olmaz. Ancak size ofis veren Mülk sahibi Emsal kira bedelinden İş yeri kira geliri beyan etmek zorundadır. GV stopajı yapılmadığı için hesaplanan vergiden mahsup olmaz , verginin tamamı ödenir.
1-Evet yazılır. 2-3- YMM raporu değil Vergi inceleme Raporu düzenlenecek. 4- Raporun düzenlenmesi ile İlk KDV döneminde indirim yapılır. KATMA DEĞER VERGİSİ GENEL UYGULAMA TEBLİĞİNDE DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA DAİR TEBLİĞ (SERİ NO:52) https://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2024/10/20241031-2.htm
Devreden KDV indirilir .Ancak İndirim için Vergi İnceleme raporu düzenlemesi gerekir. Rapordan sonra indirim yapılır. Raporun düzenlenmesi ile İlk KDV döneminde indirim yapılır. Konu ile ilgili olarak tebliği de aşağıdaki örnek verilmiştir. Örnek: (A) Ltd. Şti. 20/8/2024 tarihinde (B) A.Ş.ye devrolmuştur. Devir tarihi itibarıyla (A) Ltd. Şti.nin devreden KDV tutarı 10.000.000 TL’dir. (B) A.Ş. devreden KDV tutarını indirim hesaplarına alabilmek için bağlı bulunduğu vergi dairesine 2/9/2024 tarihinde inceleme yapılması talebi ile başvurmuştur. Konuya ilişkin vergi inceleme raporu vergi dairesi kayıtlarına 15/1/2025 tarihinde intikal etmiş olup, raporun sonuç bölümünde 7.000.000 TL tutarında devreden KDV’nin (B) A.Ş. tarafından indirim hesabına alınabilmesi uygun bulunmuştur. (B) A.Ş. tarafından bu tutar 2025/01 dönemi KDV beyannamesinde indirim konusu yapılabilir.” KATMA DEĞER VERGİSİ GENEL UYGULAMA TEBLİĞİNDE DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA DAİR TEBLİĞ (SERİ NO:52) https://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2024/10/20241031-2.htm
770 Hesaba yazılır
MESLEK MENSUPLARI ŞUBE AÇAMAZLAR.
Düz mantık ile kapanışlar yapılmaz. TDHP kurallarına göre kapanış yapılır. 360 hesap ödenecek vergi hesabıdır. Ödeme yapıldığında 100 veya 102 ile kapanır. 190 hesap kapanış da gider yazılarak kapanır. 193 hesap bilanço esasın GV mükellefleri kullanmaz.
Gider pusulası GVK 9. maddesinde tanımlanan Esnaf muaflığı belgesi olanlara düzenlenir. Belgesi olmayan kişiye ödeme gider pusulası ile yapılmaz. İşi yapan kişiyi Bordronuza alarak ücret ödemesi yapılır. Yapılan ödeme giderlermiş olur.
Kar dağıtım kararında "Yönetimi tarafından belirlenecek günde ödeme yapılacaktır " cümlesi yazılacaktır. Ödeme yapıldığı ay GV stopajı yapılır takip eden ay Muhtasar beyanname ile beyan edilir.
Yapabilirsiniz.
Tek KDV beyannamesi verilecek VD unvan değişikliği yapılacak Tasfiye halinde xxxx şirketi olarak beyanname verilecek.
Gider yazılır.
Aynı ay içinde gerçekleşen iade işleminde, ihracatçının iade faturasın da KDV hesaplanmaz.
Tasfiyeye giriş için Kurumlar Vergisi Beyannamesi ; Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 14. maddesinde de belirtildiği üzere hesap döneminin kapandığı ayı takip eden 4.ayın birinci gününden son günü sonuna kadar verilir. Sizin firmanızın Tasfiye giriş beyannamesi ; 01/01/2026-31/03/2026 dönemi için beyanname yukarıdaki tanıma göre; 01-30/ haziran /2026 tarihinde verilecektir. Beyanname de Dönem tipi "kıst dönem" seçilir. Gib bdp programından e beyanname olarak verilecektir. BU TARİH DEN ÖNCE TASFİYEYE GİRİŞ BEYANNAMESİ VERİLEMEZ. Tasfiye sonu beyannamesi ise ; Tasfiye işleminin bitiminin tescilinden itibaren 1 ay içinde verilecektir (son beyanname). 2026/1. Dönem Geçici vergi beyannamesi süresinde verilecek. Diğer beyannameler sürrelerin de verilmeye devam edilecek.
TUTUKLU OLAN MÜKELLEF TİCARİ FAALİYETİNİ SÜRDÜREBİLİR. MESLEK MENSUBU OLARAK YAPACAĞINIZ ÖZEL BİR DURUM YOK.
e-smm de GV stopajı yapılmaz , . % 20 KDV hesaplanır
Ücretli çalıştığı firmadan 2025 yılı için 4.300.000 TL 2026 yılında 5.300.000 TL den az ücret alması halinde bu gelir yıllık GV beyannamesine dahil edilmez.
. VD ne kayıt yapılıyor ise vergi uygulaması açısından sakınca yok. Esnaf odası konusunda bilgimiz yok
İPTAL SÜRESİ GEÇEN BÖYLE BİR DURUMDA NASIL BİR İŞLEM YAPILCAĞI KONUSUNDA BİLGİMİZ YOK. GİB DEN ÖZELGE TALEP EDEREK İŞLEM YAPINIZ..
Bilindiği üzere TTK na göre zamanaşımı 10 yıldır. 10 yıldan önce yapılan sermaye artırımı için ; Raporun ilgili bölümüne sermayenin artırıldığı yıla ait ticaret sicil gazetesi sayı ve tarihini içeren kısa bilgi verilmesinin yeterli olacağı görüşündeyiz.
Cevap da NAKİT Kavramı özellikle yazıldı.
Tevkif yoluyla kesilen vergilere ilişkin nakden iade tutarı üst sınırı 426.000.- TL dir.
Alınan fatura daki kdv dahil tutarı çalışan sayısına bölünür. Çalışılan gün sayısı kadar aylık olarak çalışanın brüt ücretine eklenir. Bordroda hesaplanan gelir vergisi matrahından çalışılan Gün sayısı x 330 .-TL = hesaplaması yapılarak matrah dan indirilir. Fazlası için bordroda zaten vergilenmiş olur. Fatura işveren tarafından ayrıca giderleştirilmez. KDV indirilmez. Söz konusu fatura bordroya eklenmek sureti ile giderleştirilmiş olmaktadır
Kuruma Olan Borçların Son Ödeme Tarihinin Uzatılması Kurum muhasebe işlemlerinin yürütüldüğü Mali Otomasyon Sistemi (MOSIP) altyapısında yapılan güncelleme çalışmalarından dolayı bazı hizmetlere erişilmesinde gecikmeler meydana gelmiştir. Meydana gelen gecikmelerden dolayı 5510 sayılı Kanunun, 4 üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) ve (c) bendi kapsamında sigortalı çalıştıran işyerlerinin, 4 üncü maddesinin birinci fıkrasının (b) bendi kapsamındaki sigortalılar ile diğer sigortalılar ve genel sağlık sigortalılarının, cari dönem sigorta prim borçlarının, yapılandırma/taksitlendirme/6183-48 inci madde taksitlendirme borçlarının, diğer her türlü borcun ve 5510 sayılı Kanununa ve ilgili kanunlara göre yapılan borçlanma (3201 sayılı Kanuna göre yapılanlar dahil) ve ihya kapsamındaki borçların son ödeme tarihi 31/03/2026 olanların ödeme süresi 07/04/2026 tarihi saat 23:59’a kadar uzatılmış olup bu tarihe kadar yapılacak ödemeler yasal süresi içerisinde yapılmış sayılacaktır. Sigorta prim teşvik ve desteklerinden yararlanmaya devam edilebilmesi, süresinde ödenmeyen primler nedeniyle gecikme cezası ve gecikme zammına maruz kalınmaması ve yapılandırma ödeme planlarının ihlal edilmemesi açısından belirtilen tarihe kadar ilgili borçların ödenmesi önem arz etmektedir. Kamuoyuna saygıyla duyurulur
Kuruma Olan Borçların Son Ödeme Tarihinin Uzatılması Kurum muhasebe işlemlerinin yürütüldüğü Mali Otomasyon Sistemi (MOSIP) altyapısında yapılan güncelleme çalışmalarından dolayı bazı hizmetlere erişilmesinde gecikmeler meydana gelmiştir. Meydana gelen gecikmelerden dolayı 5510 sayılı Kanunun, 4 üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) ve (c) bendi kapsamında sigortalı çalıştıran işyerlerinin, 4 üncü maddesinin birinci fıkrasının (b) bendi kapsamındaki sigortalılar ile diğer sigortalılar ve genel sağlık sigortalılarının, cari dönem sigorta prim borçlarının, yapılandırma/taksitlendirme/6183-48 inci madde taksitlendirme borçlarının, diğer her türlü borcun ve 5510 sayılı Kanununa ve ilgili kanunlara göre yapılan borçlanma (3201 sayılı Kanuna göre yapılanlar dahil) ve ihya kapsamındaki borçların son ödeme tarihi 31/03/2026 olanların ödeme süresi 07/04/2026 tarihi saat 23:59’a kadar uzatılmış olup bu tarihe kadar yapılacak ödemeler yasal süresi içerisinde yapılmış sayılacaktır. Sigorta prim teşvik ve desteklerinden yararlanmaya devam edilebilmesi, süresinde ödenmeyen primler nedeniyle gecikme cezası ve gecikme zammına maruz kalınmaması ve yapılandırma ödeme planlarının ihlal edilmemesi açısından belirtilen tarihe kadar ilgili borçların ödenmesi önem arz etmektedir. Kamuoyuna saygıyla duyurulur
5510 sayılı Kanun’un 80. Maddesi 2. Fıkrası a bendinde 4/b sigortalılarının prime esas kazançlarının nasıl belirleneceği açıklanmıştır. “4 üncü maddesinin birinci fıkrasının (b) bendi kapsamındaki sigortalıların prime esas kazançları aşağıdaki şekilde belirlenir. a. Aylık prime esas kazanç, 82 nci maddeye göre belirlenen prime esas günlük kazanç alt sınırı ile üst sınırı arasında kalmak şartı ile kendileri tarafından beyan edilecek günlük kazancın otuz katıdır. Bu sigortalılar tarafından Kurumca belirlenen sürelerde aylık prime esas kazanç beyan edilir. Beyanda bulunmayan sigortalıların aylık prime esas kazancı, prime esas günlük kazanç alt sınırının otuz katı olarak belirlenir.” 4/b sigortalıları prim oranları ve devlet katkısı’na ilişkin hükümler 81. Md’de yer almaktadır. “Bu Kanun gereğince alınacak sigorta prim oranları aşağıdaki şekildedir: Malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları prim oranı, sigortalının prime esas kazancının % 20'sidir. Bunun % 9'u sigortalı hissesi, % 11'i işveren hissesidir.
Özel bir durum sadece verilmesi gereken beyannameler dışında Turizm payı ve konaklama vergisi beyannamesi de verecek.
Yapamaz. Meslek mensupları başka iş kollarında faaliyet gösteren mükellefler ile aynı mekan da faaliyet de bulunmaz. Diğer taraftan ,Kira bedeli alınmasa dahi emsal bedelden kira geliri beyan edilir.
Kiracı meslek mensubu olacak ise kiralama yapılabilir.
VUK 352. Maddeye göre ceza kesilir.
28/02/2026 tarihin de fesih yapılır. 01/03/2026 de yeni sözleşme yapılır.
Gelir unsurlarının rakamlarını somut olarak yazınız
İşçinizin yazılı rızası ile çalışma şeklini değiştirmeniz mümkün olacaktır. Ancak ücrette bir düşüklük olması halinde ödenecek sgk priminde de düşüklük olacağından bu kurum tarafından incelemeye alınacaktır.
DBS deki tek işletme defterinde her iki faaliyetin geliri yazılacak.
1-MB Döviz alış kuru baz alınır. 2-SM Kazancı ile eurobont faiz geliri toplamı 330.000 TL aştığı için her ki gelir toplanarak beyan edilecek (GVK Md.86/1-c)
iki ücret toplanarak beyan edilecek. Aşağıdaki linkdeki rehberi inceleyiniz https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFile?objectKey=DUYURU/UNIVERSAL/2026/2026_Ucret_Geliri.pdf
Sorumluluğunuz Ocak/2026 dan itibaren başlar Geçmiş yıl/yıllardan siz sorumlu değilsiniz. Tasfiye sonunda Sermayenin ortağa ödenmesinde vergileme olmaz. Geçmiş yıl/yıllar ve tasfiye sonu karının dağıtımında % 15 GV stopajı yapılır.
Mükellefin isteğine göre değil Hukuka göre beyanname ve bildirim verilir. Bahsettiğiniz Muhtasar beyanname aylık verilir. Vergi ayrı, sgk ayrı zaman tanımlaması yapılmaz.
Her iki sistem içinde süresinde tasdik edilmemiş veya başvuru yapılmamış kabul edilir. Ceza uygulanır.
330.000 TL nın altındaki iş yeri kira geliri ücret geliri ile birleştirilmez. (GVK Md. 86/1-c) tek işverenden
Alınacak kararda Şube açılacak yerin ayrıntılı adresi yer alacak. Yurt dışındaki işlemler konusunda bilgimiz yok. genel Bilgi için Ticaret odasından veya Bulgaristan'ın İst. Konsolosluğundan bilgi alınız.
Fiili olarak aktif de malın olmaması belgesiz alış satış yapılmasının kanıtıdır. Muhasebe kurallarına ve vergi hukukuna aykırı olan konuda yorum yapamayız.