işten çıkış kodu 47 ve işten çıkış nedeni : 4857 25/II F ihbarsız ve tazminatsız fesih.
Brüt maaşına ekleyerek bordoda vergilendirilir ve giderleştirilmiş olur.(Ayni Ücret ödemesi)
KKEG Kurum Geçici Vergi Beyannamesinde Matrah Bildirimi bölündeki "Kanunen kabul edilmeyen gider" satırına yazılacak. Beyannamedeki EKLER bölümünde "Diğer" alanına kısa açıklama yapılarak yazılacak.
İthal edilen hizmet den yararlanma Türkiye de yararlanıldığı için KDV ve GV stopaj beyanı verilir. Menşeinin Alman ya olmasının önemi yok. Önemli olan Hizmetin ithali. KSS ile beyanname verilecek.
Sakınca yok. Ancak işvereniniz tarafından iş akdiminiz tazminatsın fesih edilmemesi için iş yeri açabileceğinize ait muvafakat ( izin ) yazısı almanızı öneririz. (Açacağınız Mükellefiyet SMMM mükellefiyeti olmayacak.)
Verdiğiniz tarihler doğru ise ceza kesilmez. Tebliği tarihini VD den bir kez daha kontrol ettiriniz.
Yeniden değerleme işlemi yapılamaz. VUK Geçici 32 madde nin süresi bitmiştir Aktif de kayıtlı ATİK ler için Enflasyon düzeltmesi yapılır. 2025 yılı için Enflasyon düzeltmesi 31/12/2025 de yapılacaktır.
MALİ TATİLİN SONA ERDİĞİ GÜNÜ İZLEYEN BEŞ GÜN İÇİNDE BİTEN KANUNİ VE İDARİ SÜRELER: 6661 sayılı Kanun ile 5604 sayılı Kanunun 1 inci maddesinin altıncı fıkrasında yer alan hüküm, "Malî tatilin sona erdiği günü izleyen beş gün içinde biten bu madde kapsamındaki kanuni ve idari süreler, malî tatilin son gününü izleyen tarihten itibaren beşinci günün mesai saati bitiminde sona ermiş sayılır." şeklinde değiştirilmiştir. Söz konusu hükme göre, mali tatilin sona erdiği günü izleyen beş gün içinde biten kanuni ve idari süreler, tatilin son gününü izleyen tarihten itibaren beşinci günün mesai saati bitiminde sona erecektir.
İhbarsız tazminatsız çıkarılması gerekmektedir.
Kolay işverenlik kapsamı: Apartman işyerlerinin; kapıcı, kaloriferci, temizlikçi, güvenlikçi, bahçıvan gibi çalışanlarını her ay prim belgesi vermelerine gerek kalmadan 5110 – Ek 9 kapsamında kolay bir şekilde SGK'ya bildirmelerini sağlayan kolay işverenlik uygulaması kapsamındadır. Kolay işverenlik kapsamında bildirimini yapabilirsiniz. Ayda 10 gün veya daha fazla süreyle çalışanların çalıştıran kişi (işveren) tarafından normal 4/1-a (SSK) kapsamında sigortalı olarak bildirilmesi gerekmekte olup, bu Ek-6 kapsamındaki sigortalılık sadece ayda 10 günden az çalışanlar için geçerlidir.
Sorunuz?
SGK işçi işe giriş işlemleri ilk işyeri açılışında işyeri tescil tarihinden itibaren 1 ay içinde yapılması gerekmektedir.
KDV oranı % 1
İstifa ile çıkıştaki süreler dikkate alınmadan son çalışma süresi üzerindem tazminat hesaplamasının yapılması gerekmektedir.
Doğru işlem yapmışsınız.
Proje bitmiş, maliyet hesaplanmış, faturası düzenlenmiş beyannamesi verilmiş işler için neden maliyet faturası gelsin ? Yıllara yaygın inşaatlar için Geçici vergi beyannamesi verilmez. İnşaat muhasebesi ile ilgili olarak Odamız tarafından hazırlanmış detaylı ve örnekli uygulamaları seminer notları aşağıdaki linkdedir. https://ismmmo.org.tr/dosya/5356/Egitim-Dosya/07032025-insaat-muhasebesi-seminer-notlari.pdf
Kasa fazlası diye bir işlem olmaz. Kasa da bulunan tutar için Adat hesaplaması yapılır. Adat hesaplaması yapılmaması için paranın 102 hesap da yer alması gerekir.
Adi ortaklıklar için tarifedeki ; Bilanço Esasına Göre İŞLETME GRUBU / DEFTER BOYUTU ölçülerine göre belirlenen tutarlar uygulanır. https://archive.ismmmo.org.tr/YAYINLAR/e_kitap/05012025_is_yuku_esasli_ucret_tarifesi.pdf
İnşaat muhasebesi ile ilgili örnekli açılmaların yer aldığı seminer notları aşağıdaki linkdedir. https://ismmmo.org.tr/dosya/5356/Egitim-Dosya/07032025-insaat-muhasebesi-seminer-notlari.pdf
Defter berat gönderim takvime göre beratlar gönderilir. Berat gönderme tarihileri aşağıdaki linkdedir. https://archive.ismmmo.org.tr/docs/mevzuat/PratikBilgiler/2025_vergi/23.pdf
KDV mükellefi olmayanlara düzenlenen Faturalarda KDV tevkiifatı yapılmaz.
GV mükellefinin Ticari defterine kayıtlı olan Banka hesabından elde edilen gelir 642 hesaba yazılır Bananın kestiği vergi geçici vergi ve yıllık GV beyannamesinden indirilir.
Ortağın tek ve aynı kişi olması Kira sözleşmesinin yapılmasına engel değildir. Tüzel kişi ayrı, Gerçek kişi ayrı kişiliklerdir. Kira sözleşmesi yapılacaktır.
Hizmetten yararlanma Türkiye de olduğu için düzenlenecek faturada KDV hesaplanacak.
GV mükellefleri ticari işlemleri için ayrı kişisel harcamaları ve tasarrufları için ayrı hesaplarda takip etmeleri gerekir. Bu kurala riayet edilmesi halinde kasa hesabında şişkinlik ve açık olmaz.
Bir mahsuru yok.
Bir iş yerinde hizmet akdiyle çalışın meslek mensubu, sadece çalıştığı iş yeri ile sınırlı olmak kaydıyla, meslek kaşesini kullanarak o iş yerinin sermaye artırım vb. raporlarını düzenleyebilir. Rapora İSMMMO dan alınacak "Oda kayıt" belgesi eklenecektir.
Aşağıdaki bilgi notumuzu inceleyiniz. HİZMET İTHALATI Yurt dışında bulunan kişi ve kurumların Türkiye’deki müşterisine sunduğu hizmet karşılığı aldıkları paralar Türkiye’de gelir veya kurumlar vergisi türünden stopaja tabi tutulmaktadır. -Hizmeti yurt dışından sunan bir kurum olmalı, -Yapılan hizmetin stopaja tabi olması,(KVK 30.maddeye göre) Burada önemli olan bir diğer hususta, Türkiye ile ilgili ülke arasında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması olmamalı veya vergi anlaşmasında stopajı engelleyici bir hüküm bulunmamalıdır. STOPAJ Oran % 20 -Mühendislik, Danışmanlık, Montaj, Eğitim vb hizmetler, -Tercümanlık hizmetleri, serbest meslek kapsamında verilen hizmetler -Faiz ödemeleri(Borç verme faizi, Mevduat faizi,vb) -Kiralama Hizmet Bedeli, -Yurt dışından yazılım hizmetinin alınması, - Yurt dışında mukim firmadan alınan reklam hizmeti -Personel Ücretleri(Yurt dışında bulunan bir işletmede çalışan bir personel, geçici bir süre için Türkiye’de çalıştırıldığında yurt dışında bulunan işletmeye bu çalışma karşılığı yapılan ödemeler) -Gayri maddi haklar(Know-how, ticaret unvanı, telif, vb) MUHTASAR KOD.284 HİZMET İTHALATINDA KDV SORUMLULUĞU Aşağıda belirtilen hizmetlerin ithal edilmesi durumunda faydalanmanın Türkiye’de olması ve söz konusu hizmetin KDV’den istisna edilmemiş olması şartıyla KDV sorumluluğu doğar; -Proje Hizmetleri(Yurt dışında çizilen bir mimari projenin Türkiye’ye gönderilmesi) -Yurt dışından danışmanlık hizmeti, montaj hizmeti gibi teknik hizmetlerin alınması yada tamir bakım hizmetinin alınması, (Türkiye’de üretimi yapılan bir mal için yurt dışında pazar oluşturmak anlamında gerekli çalışmaları yapan ve yurt dışında bulunan bir kişiye yapılacak komisyon ödemesi KDV sorumluluğunu doğurmaz. Ancak, Türkiye’de bulunan otel, hastane, okul gibi işletmeler için müşteri bulma karşılığı yapılan ödemeler KDV sorumluluğunu doğurur. Burada esas olan, hizmetten yurt dışında mı yoksa yurt içinde mi yararlanıldığıdır.) -Yurt dışından gayri maddi hak alınması(Know-how, ticaret unvanı, telif, vb) -Yurt dışından yazılım hizmetinin alınması, -Kiralama işleri(Yurt dışından kiralanan bir makinanın Türkiye’ye getirilip kullanılması) - Personel Ücretleri(Yurt dışında bulunan bir işletmede çalışan bir personel, geçici bir süre için Türkiye’de çalıştırıldığında yurt dışında bulunan işletmeye bu çalışma karşılığı yapılan ödemeler) -Faiz ödemeleri(Yurt dışında bulunan ve banka yada finans kurumu olmayan bir kişiye alınan borç para için faiz ödenmesi. Yurt dışında bulunan bir bankadan kredi alınması karşılığı ödenen faizler için KDV sorumluluğu doğmaz) Hizmet ithalatından dolayı KDV türünden doğan sorumluluk 2 No.lu KDV beyannamesi ile beyan edilir ve ödenir. (Oran % 20) ve aynı dönemde 1 No.lu KDV beyannamesinde indirim konusu yapılır.. STOPAJ VE KDV MATRAHININ TESPİT EDİLMESİ Hizmet ithalatı için yurt dışında bulunan kişi yada kurumlara ödeme yapılırken net bir tutar üzerinden anlaşılmış ise, hem KDV hem de gelir ve kurumlar vergisi türünden yapılacak beyanname brüt tutar üzerinden yapılmalı. Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması olan ülkeler ve oranlar için aşağıdaki linki inceleyiniz. https://www.gib.gov.tr/mevzuat/tur/4/anlasma/3
Yapılan harcamalar 264 hesap da takip edilir. Kira süresine göre giderleştirilir.(268 hesap)
Yıllara yaygın inşaat yapan mükellefler geçici vergi beyannamesi vermezler. 2025 yılı yıllık beyannamede kar veya zarar beyan edilecek Hesaplanan vergiden kesilen vergiler mahsup edilecek.
Sistem bu 3 kişi tanımlıyorsunuz. İşlemi ilk kayıtlı e devleti olan kişinin e devleti ve izni ile yapıyorsunuz.
Sistemdeki raporları onaylamanız gerekmektedir.
4857 sayılı İş Kanunu’nun 46. ve 63. Maddesine göre hafta tatili haftalık 45 saatlik çalışmadan sonraki 24 saatlik bir gündür. Bu nedenle Cumartesi işgünüdür. Cumartesi günleri hafta tatili olarak yıllık izin süresine eklenmez. Cumartesi günleri akdi tatil günü olarak işçi çalışmadığı takdirde yıllık ücretli izin süresine ilişkin hesapta hafta tatili olarak değerlendirilemez
Sorunuz anlaşılmamıştır. 2025/HRMK/3232 Dosya numaralı gelen yazı ?
2025 yılı için Geçici vergi dönemlerinde Enflasyon düzeltmesi yapılmayacak. 31/12/2025 de Enflasyon düzeltmesi yapılır. Düzeltme yapmak için cironun önemi yok. Konu hakkında web sayfamızda 15/02/2025 de yaptığımız Duyuruya ulaşmak için aşağıdaki linki inceleyiniz. https://ismmmo.org.tr/dosya/5472/Mevzuat-Dosya/06052025-enflasyon-duz.pdf
Alışlar 150 Hesaba yazılır Kullanıldıkça 150 hesap dan ilgili gider hesabına virman edilir.
Zorunludur.
Aslında belirttim yetkilendirme rapor onay için ama onaylanmazsa oluşan cezai sorumluluk geç bildirimden doğan cezai sorumluluk gibi yetkiden kaaynaklı cezai sorumluluklarda bulunmaktadır.
Derneklere üye ve yönetici olabilir.
Bağışlanacak çöp kontenyerinin alışış 157 hesaba yazılır. KDV indirilir. Bağış için belediyeye Fatura düzenlenir. Faturada KDV hesaplanır. Fatura yardım yapılacak kuruma düzenlenir Muhasebe kaydı ise ; 689 KKEG (B) 157 (A) 391 (A) şeklinde yapılır. Kurumlar vergisi beyannamesine KKEG eklenir Kurum kazancı olması halinde Yapılan bağışın % 5 oranındaki tutarı (KVK MD.10 (1) c ) matrahından İndirilir
Yapılacak iş Serbest meslek faaliyetidir. DBS den SM Kazanç defteri tutulacak. e-smm düzenlenir. Ders verilen öğrenciler düzenlenecek makbuzda GV stopajı olmaz. Kurum ve Kuruluşlara (Vergi Mükelleflerine) ders verilmesi halinde % 20 GV stopajı yapılır.
% 30 indirim nedir ? Geçici vergi beyannamesinden indirilecek bir satır yok. Konu hakkında öneride bulunan Müfettiş den bilgi isteyiniz. Bu uygulama konusunda bilgimiz yok.
Yapmış olduğunuz işlemler doğrudur. Hangi firma ile sözleşme yapılmış ise o firmaya makbuz düzenlenir. Israrcı olan taraf haklı gerekçesini hukuka uygun belgelendirmesi gerekir. Hukuk da keyfilik olmaz.
Yangın merdiveni Binanın bir parçasıdır. Ayrıca değerlendirilemez. Bina için ayrılacak amortisman oranı uygulanır (Yıllık% 2)
Ortak olabilir.
Yabancı ülkelerde (KKTC de yabancı ülke statüsündedir) ödenen KDV si Türkiye de indirilmez .Dikkate alınmaz. Fatura bedelin tamamı (KDV dahil) giderleştirilir.
PAY DEFTERİ, YÖNETİM KURULU KARAR DEFTERİ, MÜDÜRLER KURULU KARAR DEFTERİ VE GENEL KURUL TOPLANTI VE MÜZAKERE DEFTERİNİN ELEKTRONİK ORTAMDA TUTULMASI ZORUNLULUĞU ÖZET BİLGİ: İşletmenin Muhasebesiyle İlgili Olmayan Ticari Defterlerin Elektronik Ortamda Tutulması Hakkında Tebliğ ile, ( Resmi Gazete 14/02/2025 /32813) 01 Temmuz 2025 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere aşağıdaki düzenlemeler yapılmıştır. 1. 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren Ticaret siciline tescil edilen kollektif, komandit, anonim, sermayesi paylara bölünmüş komandit ve limited şirketler ile kooperatiflere; pay defteri, yönetim kurulu karar defteri, müdürler kurulu karar defteri ve genel kurul toplantı ve müzakere defterini elektronik ortamda tutma zorunluluğu getirilmiştir. 2. 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren kuruluşu ticaret siciline tescil edilen bu şirketlerde defterler, şirketin ticaret siciline tescili ile birlikte eş zamanlı olarak sistemde oluşturularak aktif hale getirilecektir. 3. Bankalar, finansal kiralama şirketleri, faktoring şirketleri, tüketici finansmanı ve kart hizmetleri şirketleri, varlık yönetim şirketleri, sigorta şirketleri, anonim şirket şeklinde kurulan holdingler, döviz büfesi işleten şirketler, umumi mağazacılıkla uğraşan şirketler, tarım ürünleri lisanslı depoculuk şirketleri, ürün ihtisas borsası şirketleri, bağımsız denetim şirketleri, gözetim şirketleri, teknoloji geliştirme bölgesi yönetici şirketleri, 28/7/1981 tarihli ve 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanununa tabi şirketler ile serbest bölge kurucusu ve işleticisi şirketlerin kuruluşları, 1 Temmuz 2025 tarihinden itibaren elektronik ortamda defter tutma yükümlülüğü kapsamına girmektedirler. Bu şirketler, yükümlülüğün doğduğu tarihten itibaren en geç iki ay içinde Tebliği Eki-1’deki örneğe uygun düzenlenen bir kararla birlikte notere başvurarak fiziki defterlerin kapanış onayını yaptırmak zorundadırlar. 4. TEBLİĞ, HALEN FAALİYETTE BULUNAN TİCARET ŞİRKETLERİNE KARAR DEFTERLERİNİ ELEKTRONİK ORTAMDA TUTMA ZORUNLULUĞU GETİRMEMEKTEDİR. 5. Defterlerini elektronik ortamda tutmaya başlayan şirketler, her ne sebeple olursa olsun söz konusu defterlerini yeniden fiziki ortamda tutamayacaklardır. 6. Sistemde oluşturulan defterler üzerinde işlem yapma yetkisi, şirket yönetim organı veya yönetici ortaklar tarafından yönetim organı üyeleri, yönetici ortaklar veya üçüncü kişiler arasından belirlenecek sistem kullanıcısına aittir. Sistem kullanıcısı olarak birden fazlakişi belirlenebilecektir. 7. Sistem kullanıcısı, şirketin kuruluşunda Tebliğ Eki-2’deki örneğe uygun olarak fiziki ortamda hazırlanan veya MERSİS üzerinden elektronik ortamda oluşturulan ve şirket sözleşmesinde belirlenen yönetim organı üyeleri veya yönetici ortakların tamamı tarafından onaylanan bir formla belirlenir. 8. Fiziki olarak defter tutan şirketlerin elektronik ortamda pay defteri tutmaya başlayacağı durumlarda fiziki pay defterinde yer alan güncel durumu gösteren kayıtlar Kullanıcı tarafından elektronik pay defterine aktarılır. 9. Elektronik ortamda tutulan defterler için açılış ve kapanış onayı aranmaz. 10.Sistem üzerinde oluşturulan defterler şirketlerin kullanımına hazır halde elektronik defter dosyası formatında Ticaret Bakanlığı’nın bilgi sisteminde muhafaza edilir. 11.Sistemde, tüm işlemler kayıt tarihlerine göre üzerinde herhangi bir değişiklik yapılamayacak şekilde kayıt altında tutulur. 12.Elektronik genel kurul ve yönetim kurulu sistemleriyle entegrasyon sağlanana kadar elektronik ortamda düzenlenen kararlar Ticaret Bakanlığınca duyuru yapılana kadar sistem kullanıcısı tarafından Sisteme aktarılacaktır. Defterlere kayda dayanak fiziki karar tutanakları ve ilgili diğer belgelerin istenildiğinde ibraz edilmek üzere muhafaza edilmesi zorunludur. AŞAĞIDAKİ LİNKDEKİ DUYURUYU İNCELEYİNİZ. https://www.turmob.org.tr/ekutuphane/Read/fc8675ce-0a05-4353-aa35-3c200fa1f06e
Sürekli damga vergisi mükellefi olanlar DV ne tabi işlemler olması halinde beyanname verecekler .İşlemin olmadığı aylar için boş beyanname verilmez. İşlemin olduğu ay/aylar için süresinde beyanname verilmemiş olması halinde beyannameler Pişmanlık ile verilebilir. Pişmanlık ile verilen beyannamede ceza kesilmez.
Ödenen bedel Harç veya Vergi ise; tamamı gider yazılır.
Galeriye düzenlenecek faturada % 20 KDV hesaplanır. Sigorta firmasından gelecek tazminata da Fatura düzenlenir % 20 KDV hesaplanır. hesaplanan KDV den 5/10 oranında KDV tevkifatı yapılır.